Asesoramiento en fiscalización tributaria (SUNAT): enfoque preventivo y defensa técnica desde el Derecho Tributario
1. Por qué la fiscalización es un “punto crítico” para empresas y personas La fiscalización tributaria es el mecanismo mediante el cual la SUNAT verifica y puede modificar la determinación efectuada por el contribuyente cuando constata omisiones o inexactitudes, emitiendo —según corresponda— Resoluciones de Determinación, Órdenes de Pago o Resoluciones de Multa.1 En la práctica, […]
Reclamaciones y devoluciones tributarias en el Perú: régimen, plazos, intereses y criterios prácticos
Introducción En la práctica tributaria, dos escenarios se repiten con frecuencia: (i) el contribuyente discrepa de un acto administrativo de la SUNAT (p. ej., una Resolución de Determinación o de Multa) y necesita impugnarlo; o (ii) el contribuyente detecta que realizó un pago indebido o en exceso y busca recuperar ese crédito mediante devolución o […]
Impugnaciones a resoluciones de la SUNAT: Análisis jurídico tributario
Introducción En el ordenamiento jurídico peruano, las resoluciones emitidas por la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT) constituyen actos administrativos de carácter tributario que pueden afectar los derechos e intereses de los contribuyentes. Ante situaciones de disconformidad, el Código Tributario establece mecanismos de impugnación que permiten a los administrados cuestionar dichos actos […]
El “Test de Beneficio” en Precios de Transferencia: Importancia en Arrendamientos y Licencias de Marca entre Empresas Vinculadas
El test de beneficio es un criterio regulado en la Ley del Impuesto a la Renta (LIR) del Perú que determina si los servicios prestados entre empresas vinculadas generan un beneficio económico o comercial tangible para el receptor, como condición para deducir gastos en transacciones internacionales. En este contexto, el test de beneficio se aplica […]
Aplicación de los Precios de Transferencia: Análisis Jurídico y Consideraciones Clave
I. Introducción Los precios de transferencia son los valores asignados a las transacciones de bienes, servicios o derechos entre empresas vinculadas, ya sea dentro del mismo país o a nivel internacional. La correcta aplicación de estos precios es esencial para garantizar que las operaciones reflejen condiciones de mercado y evitar prácticas que erosionen la base […]
Aplicación de los Convenios de Doble Tributación entre Chile y Perú: Cambios de Criterio de la SUNAT y el Artículo 170 del Código Tributario
El Convenio entre la República de Chile y la República del Perú para Evitar la Doble Tributación y Prevenir la Evasión Fiscal en Relación al Impuesto a la Renta y al Patrimonio (en adelante, el «Convenio») citeturn0search0, vigente desde el 1 de enero de 2004, citeturn0search4 tiene como objetivo principal evitar que una misma renta […]
Las Teorías de la Renta en la Ley del Impuesto a la Renta del Perú: Un Análisis Especializado
En el ámbito del Derecho Tributario, la determinación de qué se entiende por “renta” es fundamental para establecer las bases imponibles del tributo. En el Perú, la Ley del Impuesto a la Renta (LIR) adopta un enfoque amplio, integrando diferentes teorías sobre lo que constituye renta gravada. Estas teorías permiten al Estado capturar una gama […]
EL ARTÍCULO 37 DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA: CAUSALIDAD, DEDUCIBILIDAD Y SU CONEXIÓN CON EL DERECHO TRIBUTARIO Y ADUANERO
El artículo 37 del Texto Único Ordenado de la Ley del Impuesto a la Renta constituye una de las disposiciones centrales para la determinación de la renta neta de tercera categoría en el ordenamiento tributario peruano. Su importancia radica en que establece la regla general conforme a la cual son deducibles aquellos gastos necesarios para […]
El artículo 37 de la Ley del Impuesto a la Renta (LIR) regula la deducción de gastos para determinar la renta neta de tercera categoría, abordando aspectos cruciales como el principio de causalidad y los límites aplicables a ciertos tipos de gastos
Principio de Causalidad Este principio es central para la deducibilidad de los gastos en el Impuesto a la Renta. La norma establece que solo se pueden deducir aquellos gastos que sean necesarios para producir ingresos gravados o para mantener la fuente de renta. En este sentido, el Tribunal Fiscal ha destacado que, más allá […]
La Superintendencia Nacional de Administración Tributaria (SUNAT): Principales Tributos Administrados por la SUNAT en el Perú
En el sistema tributario peruano, la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT) es el órgano encargado de la recaudación, fiscalización y gestión de los tributos. Conocer los tributos que administra la SUNAT es esencial tanto para los ciudadanos como para las empresas, dado que su correcto cumplimiento es crucial para evitar sanciones […]